Jak rozliczyć fotowoltaikę w PIT, czym jest ulga termomodernizacyjna?

Inwestowanie w fotowoltaikę dla wielu osób dalej wydaje się kosztowne, całe szczęście można skorzystać z rządowych dotacji i dofinansowań. Niektórzy mogą także skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć fotowoltaikę w PIT. Komu należy się ulga termomodernizacyjna i jak wygląda rozliczanie fotowoltaiki, dowiecie się z poniższego artykułu.

Odliczenie fotowoltaiki od podatku — podstawowe informacje

Fotowoltaikę można odliczyć od podatku, jest to możliwe od 2019 roku. Wydatki na fotowoltaikę odpisuje się w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jest to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych, a mimo to część osób, które inwestują w panele PV nie mają o tym pojęcia. Warto skorzystać z pomocy firm, które dostarczają rozwiązania fotowoltaiczne, niektóre z nich mają osobny dział obsługi klienta, który pomaga klientom w dopełnianiu wszelkich formalności, tak działa m.in. eco-team.pl.

Każdy właściciel domu jednorodzinnego może odliczyć koszt instalacji paneli fotowoltaicznych od dochodu w podatku. Maksymalna kwota, jaką można odliczyć, wynosi 53 tysiące złotych, jednak nie każdy może to zrobić, trzeba spełniać określone wymagania, by otrzymać ulgę termomodernizacyjną. Limit ten obejmuje łączne wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w jednym budynku, co oznacza że suma wszystkich odliczeń — zarówno za fotowoltaikę, jak i inne ulepszenia — nie może przekroczyć wspomnianej kwoty.

Czym jest ulga termomodernizacyjna i kogo obejmuje?

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie fotowoltaiki od dochodu. Wydatki na inwestycje zostaną pomniejszone o podstawę opodatkowania, w efekcie obniżają one wysokość podatku dochodowego PIT, który należy opłacić w Urzędzie Skarbowym. Odliczyć od podatku można inwestycje sprzed trzech ostatnich lat, muszą one być jednak związane z poprawą efektywności energetycznej domu.

Uldze termomodernizacyjnej podlegają nie tylko panele fotowoltaiczne, ale też montaż pompy ciepła, ocieplenie elewacji budynku, wymiana okien czy montaż kolektorów słonecznych. Do wydatków kwalifikowanych zalicza się również zakup materiałów budowlanych wykorzystanych bezpośrednio przy realizacji inwestycji oraz koszt wykonania dokumentacji projektowej i audytu energetycznego, o ile były one niezbędne do przeprowadzenia termomodernizacji.

Kto może skorzystać z ulgi?

Nie każdy jednak może skorzystać z ulgi podatkowej, konieczne jest przede wszystkim rozliczenie podatku według skali podatkowej, podatku liniowego lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjowanych. Osoba, która chce otrzymać ulgę termomodernizacyjną, musi:

• być właścicielem nieruchomości,
• nieruchomość jest domem jednorodzinnym.

Warunki przyznawania ulgi zostały opisane w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w Ustawie o zryczałtowanym podatku osób fizycznych. W rozporządzeniach ministra wymieniono także konkretne materiały, urządzenia i usługi, które podlegają uldze podatkowej. Warto zwrócić uwagę, że nieruchomość musi być własnością osoby fizycznej — współwłaściciele mogą odliczać wydatki proporcjonalnie do przysługujących im udziałów w budynku.

Jak rozlicza się fotowoltaikę?

Wydatki związane z inwestycją fotowoltaiki wpisujemy w załączniku do PITU-0. Należy to zapisać w części B, w rubryce „wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”. W PIT-37 kwotę ulgi termomodernizacyjnej zapisuje się w części E, gdzie należy wpisać sumę wszystkich odliczeń od dochodu z PITU-0.

Niestety, jeśli otrzymaliśmy dotację z programu „Mój Prąd” należy ją odjąć od kwoty wydatków, dotacje nie wliczają się do podatku. Odliczyć można tylko kwotę, którą faktycznie wydało się na inwestycję fotowoltaiczną. W przypadku uzyskania dofinansowania z innych źródeł — na przykład ze środków gminnych lub funduszy unijnych — również trzeba je wyłączyć z podstawy odliczenia.

Dokumenty wymagane przy rozliczeniu

Aby prawidłowo rozliczyć fotowoltaikę w zeznaniu podatkowym, należy zachować faktury i umowy potwierdzające poniesione wydatki. Urząd Skarbowy może w każdym momencie zażądać przedstawienia dokumentacji, dlatego warto przechowywać wszystkie rachunki oraz protokoły odbioru instalacji. Jeśli inwestycja była realizowana etapami w różnych latach podatkowych, odliczenia dokonuje się proporcjonalnie w poszczególnych zeznaniach rocznych — rozłożenie ulgi na lata może być korzystne w sytuacji, gdy w jednym roku podatnik nie osiągnął wystarczająco wysokiego dochodu.

Ulga a inne formy wsparcia

Ulga termomodernizacyjna może być łączona z innymi ulgami podatkowymi, pod warunkiem że nie dotyczą one tych samych wydatków. Przykładowo, jeśli część nakładów została odliczona w ramach ulgi na zakup nieruchomości, nie można ich ponownie uwzględniać w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Natomiast odliczenie wydatków na fotowoltaikę nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na zakup gruntów, jeżeli działka została nabyta niezależnie od prac termomodernizacyjnych.